自2021年英國脫歐后，各大跨境電商銷售平臺在英國市場的稅務(wù)問題都需要重新根據(jù)英國新稅法進(jìn)行調(diào)整，下面就來對2021年英國新稅法進(jìn)行全面解讀。

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1.各大跨境電商銷售平臺按照英國稅務(wù)新規(guī)代繳20%的VAT增值稅解讀

亞馬遜、速賣通、Wish等電商平臺對哪些賣家進(jìn)行代繳20%標(biāo)準(zhǔn)稅率？

(1)所有亞馬遜FBA賣家，不管包裹貨值多少，亞馬遜都會執(zhí)行代扣代繳VAT稅費。

(2)對于亞馬遜自發(fā)貨FBM賣家，如果單個包裹貨值不超過135英鎊，那么亞馬遜會代扣代繳VAT稅費。

(3)而速賣通、Wish等平臺的自發(fā)貨賣家，如果從中國境內(nèi)配送到英國市場的單個包裹貨值低于135英鎊，普通都會代扣代繳VAT稅費。相關(guān)文章可閱讀《2021年英國稅務(wù)新政策，亞馬遜直接從每筆訂單扣除VAT稅費！》

各大電商平臺對賣家哪些銷售行為不代扣代繳VAT稅費？

(1).對從中國境內(nèi)配送到英國市場的單個包裹貨值超過135英鎊，平臺將不會代扣代繳VAT稅費，賣家可以按照正常報關(guān)納稅流程操作。

(2).英國本土企業(yè)，包裹從英國倉庫在英國境內(nèi)配送的，各大平臺也不代扣代繳稅費。

(3).對于從中國境內(nèi)倉庫配送到英國境內(nèi)企業(yè)或者機構(gòu)買家直發(fā)包裹，不管貨值多少，平臺都不參與稅費繳納，有英國企業(yè)或機構(gòu)買家自行操作繳納稅費流程。

2.英國脫歐后，跨境賣家從歐盟發(fā)往英國的貨物和中國境內(nèi)發(fā)往英國的貨物，稅率是否一樣？

稅率都是一樣的，英國脫歐后，歐盟和中國都算是英國的境外國家。

3.英國稅務(wù)新規(guī)，獨立站該如何繳納稅費？

根據(jù)稅務(wù)新規(guī)，獨立站賣家需要注冊英國VAT增值稅，所以繳納稅費需要委托英國會計師代理稅務(wù)核算、稅務(wù)申報，以及繳納稅費等。

4.英國稅務(wù)新規(guī)，稅局是否取消Flat VAT低稅率?賣家還能否使用低稅率申報VAT。

英國稅局沒有取消Flat VAT低稅率政策，但是該政策只面向英國本土企業(yè)，本土賣家可以進(jìn)行低稅率申報稅費。而英國境外賣家將只能按照20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率進(jìn)行申報。

5.亞馬遜等電商平臺代扣代繳VAT稅費之后，賣家還需要委托VAT代理進(jìn)行申報嗎？

雖然電商平臺代繳了VAT稅費，但是賣家依舊需要委托英國會計師進(jìn)行數(shù)據(jù)申報，為VAT申報提供銷售額數(shù)據(jù)、包括使用“進(jìn)口延遲核算”方式報關(guān)的數(shù)據(jù)、其他經(jīng)營數(shù)據(jù)等申報數(shù)據(jù)。相關(guān)文章可閱讀《eBay代收代繳英國增值稅已生效！常見問題解答來了》

6.賣家自己VAT清關(guān)時，需要做退稅嗎？

最新的英國稅法新規(guī)發(fā)布后，英國數(shù)據(jù)使用了“進(jìn)口稅延遲核算”政策，賣家在進(jìn)口時，不需要支付進(jìn)口稅，不會產(chǎn)生需要抵扣的進(jìn)項稅金，所以，賣家不需要進(jìn)行退稅。

原來的C79也會徹底被取消，賣家清關(guān)不需要支付VAT稅金，但也不能進(jìn)行抵扣，而是在后期提交Return時進(jìn)行抵消(也就是Reverse Charge)，Box 1.和Box 4只要輸入相同的數(shù)字即可。

如果商家使用的是B2B和采購發(fā)票，那么可以進(jìn)行進(jìn)項稅金抵扣，這時稅金和亞馬遜的代扣稅金有金額出入，賣家可以進(jìn)行退稅。

7.進(jìn)口延遲核算政策介紹

進(jìn)口延遲核算政策是英國稅局在英國脫歐后，針對注冊英國VAT的商業(yè)主體引用的一個政策，可以避免商家在清關(guān)時需要進(jìn)行，先支付進(jìn)口稅，之后再抵扣的麻煩操作。

默認(rèn)自2021年起所有進(jìn)出口業(yè)務(wù)都可使用，當(dāng)然，并不強制賣家使用，賣家依舊可以選擇之前的先支付進(jìn)口稅，再抵扣的方式。不過，建議使用新的延遲核算方式。

8.使用進(jìn)口稅延遲核算的操作：

第一步，在英國進(jìn)行清關(guān)時，需要委托貨代選擇“Postponed VAT accounting”。

第二步，如果賣家清關(guān)選擇的是CHIEF系統(tǒng)，那么在Box 8(Header Consignee)中需要填寫賣家GB開頭的EORI號。如果賣家清關(guān)使用的是CDS系統(tǒng)，在”Data Element 3/40抬頭“中需要填寫VRN。相關(guān)文章可閱讀《新年歐洲稅務(wù)頻發(fā)？！賣家可能要承擔(dān)成本》

9.如果使用進(jìn)口稅延遲核算政策，VAT該如何申報繳稅？

使用進(jìn)口稅延遲核算后，賣家進(jìn)行VAT申報和繳稅很簡單，因為每月月初，HMRC稅局系統(tǒng)都會在賣家稅號上，發(fā)不上個月賣家使用進(jìn)口稅延遲核算方式進(jìn)行清關(guān)的貨物報告。

賣家在進(jìn)行季度VAT申報時，注意清關(guān)報告必須包括進(jìn)口貨值總額、monthly statement postponed VAT數(shù)值。

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